不知道就看下:廣東省研發(fā)費用加計扣除流程具體操作!
今天給大家梳理的是“廣東省研發(fā)費用加計扣除流程”的相關(guān)內(nèi)容,小編給大家整理好了相關(guān)資料,一起來看看吧,有廣東高企申報需求的可以聯(lián)系我們環(huán)紐科技。
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廣東省研發(fā)費用稅前加計扣除申請流程如下:
1、公司決定立項研發(fā)活動。
2、將委托或合作研發(fā)項目簽訂的合同在科技部門登記。
3、設(shè)立會計科目(研發(fā)支出項目及其子項目)。
4、設(shè)立該項目研發(fā)費用輔助賬。
5、對研發(fā)支出進行會計核算。
6、按有關(guān)憑證填制“研發(fā)費用輔助賬”。
7、填報《研發(fā)支出輔助賬匯總表》作為財務(wù)報表附注報送稅局。
8、填報《研發(fā)項目可 加計扣除 研究開發(fā)費用歸集表》。
9、收集準備留存?zhèn)洳橘Y料。
根據(jù)97號公告,企業(yè)應(yīng)保留下列留存?zhèn)洳橘Y料:
企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡蘑僮灾?、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;
②自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;
③經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;
④從事研發(fā)活動的人員(包括外聘人員)和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料);
⑤集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;
⑥“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表;
⑦企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椋?/p>
⑧《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012,選擇預(yù)繳享受的企業(yè)留存?zhèn)洳椋?/p>
10、進行企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報,申報享受相應(yīng)優(yōu)惠政策。
11、留存以上整個過程中的有關(guān)材料,以備稅局后續(xù)查訪管理。
以上就是“廣東省研發(fā)費用加計扣除流程”的內(nèi)容介紹,感謝您的瀏覽,希望能給到您建議或幫助。
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