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“高新技術(shù)企業(yè)”稱號可以說是企業(yè)眾多榮譽稱號中含金量最高的稱號之一了，除了企業(yè)品牌建設(shè)這些無形收獲外，更加直接的是帶來一系列真金白銀的實惠，其中最主要的體現(xiàn)就是在稅收優(yōu)惠上。

一、稅收優(yōu)惠

1、由一般的25%減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)的年限通知》（財稅〔2018〕76號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年度由5年延長至10年。

3、固定資產(chǎn)加計扣除

《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號）：高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

4、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅

額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。

【真金白銀的優(yōu)惠政策】

二、銀行融資優(yōu)惠

很多銀行都有專門針對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠利率貸款產(chǎn)品，有些是銀行端直接給予低利率貸款產(chǎn)品，有些是通過財政貼息的方式間接給到企業(yè)。這類產(chǎn)品的前提條件都是要求企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)。

2024年度高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定第一批即將開啟，對于想要在2024年申報高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)來說，應(yīng)盡早著手開始為后面的申報做準(zhǔn)備。那么在準(zhǔn)備中都有哪些要點？今天就一起來看一下吧。

一、知識產(chǎn)權(quán)

知識產(chǎn)權(quán)是申報高新技術(shù)企業(yè)的首要條件，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中明確指出：不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。同時知識產(chǎn)權(quán)也是認(rèn)定評審中的主要得分項之一。

1、企業(yè)應(yīng)提前做好知識產(chǎn)權(quán)布局規(guī)劃，盡早取得核心自主知識產(chǎn)權(quán)，盡量做到研發(fā)項目取得研發(fā)成果后，及時申請知識產(chǎn)權(quán)，以避免出現(xiàn)在申報認(rèn)定當(dāng)年集中取得知識產(chǎn)權(quán)情況的發(fā)生。

2、知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)人必須為高新技術(shù)企業(yè)申報公司主體，具備多個權(quán)屬人時，只能由其中一個公司使用。申報時Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)只能使用一次，Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)重新認(rèn)定時可以重復(fù)使用。

3、企業(yè)申請取得的知識產(chǎn)權(quán)要與研發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）有明確的關(guān)聯(lián)性，對于高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）能夠起到核心支撐作用。

二、研發(fā)投入

企業(yè)持續(xù)投入經(jīng)費進行研究開發(fā)，近三年研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%/4%/3%(根據(jù)上一年度企業(yè)銷售收入確定)。

1、企業(yè)應(yīng)將近三年研發(fā)投入情況按項目進行劃分，提前擬定研發(fā)項目及周期，做好研發(fā)項目前期立項、中期管理、后期驗收的全過程資料整理匯總。

2、研發(fā)費用輔助賬設(shè)置規(guī)范合理，年度審計報告、所得稅年度納稅申報表中的研發(fā)費用不應(yīng)為0，且各表數(shù)據(jù)應(yīng)盡量保持一致。

3、企業(yè)應(yīng)按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作指引》中研發(fā)費歸集范圍，合理歸集研發(fā)費用。

4、提前對研發(fā)費用進行歸集整理及測算，便于及時修正相關(guān)指標(biāo)，以確保符合高企申報要求的比例。

5、如研發(fā)費用中包含委托外部研發(fā)的相關(guān)費用，應(yīng)有對應(yīng)的委托研發(fā)合同及相關(guān)憑證。

三、高新收入

企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和為高新收入，企業(yè)近一年高新收入占總收入之比不低于60%。

1、近一年收入不應(yīng)為零。

2、總收入為收入總額減去不征稅收入，收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定計算。

3、企業(yè)相關(guān)技術(shù)性收入合同，建議將合同進行技術(shù)合同登記。

四、科技成果轉(zhuǎn)化

近三年科技成果轉(zhuǎn)化是高新技術(shù)企業(yè)評分體系中另一重要分?jǐn)?shù)項，對高企認(rèn)定成功與否有舉足輕重的作用。

1、知識產(chǎn)權(quán)證書不能直接作為科技成果轉(zhuǎn)化的證明材料。

2、提供的合同，發(fā)票，檢測檢驗報告等材料需要保證與科技成果的關(guān)聯(lián)性。

3、科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)提供近三年簽訂的合同或出具的檢測檢驗報告等作為證明材料。

五、人員情況

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件中明確規(guī)定，科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例應(yīng)不低于10%。

1、企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員?？萍既藛T應(yīng)提供勞動合同、學(xué)歷學(xué)位證書及社保繳納記錄等相關(guān)證明材料。

2、如企業(yè)有聘請第三方人力資源服務(wù)公司為本企業(yè)員工代繳社保的情況，需提供與對方公司簽訂的服務(wù)合同、向?qū)Ψ焦靖犊畹膽{證以及對方公司為員工繳納社保的相關(guān)證明材料。

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