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“高新技術(shù)企業(yè)”稱號可以說是企業(yè)眾多榮譽稱號中含金量最高的稱號之一了，除了企業(yè)品牌建設(shè)這些無形收獲外，更加直接的是帶來一系列真金白銀的實惠，其中最主要的體現(xiàn)就是在稅收優(yōu)惠上。

一、稅收優(yōu)惠

1、由一般的25%減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)的年限通知》（財稅〔2018〕76號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年度由5年延長至10年。

3、固定資產(chǎn)加速折舊

《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號）：高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

【優(yōu)惠力度非常大的政策，但目前暫未見到此政策的延續(xù)?！?/p>

4、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。

二、銀行融資優(yōu)惠

很多銀行都有專門針對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠利率貸款產(chǎn)品，有些是銀行端直接給予低利率貸款產(chǎn)品，有些是通過財政貼息的方式間接給到企業(yè)。這類產(chǎn)品的前提條件都是要求企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)。

附：高企申報中21個常見的知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)問題~

一、企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)是購買取得的，申報高企時需要提供什么?

答：提供國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的手續(xù)合格通知書或?qū)＠怯浉北?，時間需要在申報之前，不能在申報當(dāng)年辦理手續(xù)。

二、企業(yè)目前有10件實用新型證書，但近一年只有5件繳納年費了，還能用嗎?

答：實用新型專利沒有繳納年費是不能用的，需要補(bǔ)繳滯納金。

三、企業(yè)只有十幾個人，可以申報高企嗎?

答：可以。企業(yè)人數(shù)不影響企業(yè)申報高企。但是申報高企有一個硬性條件是企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占當(dāng)年企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于10%。

四、知識產(chǎn)權(quán)歸屬公司員工個人的，是否可用來申報國高?

答：不可以。知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)人，必須是企業(yè)自身。有些企業(yè)專利等知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)人是發(fā)明人、工程師或者企業(yè)法人等，這種情況必須要把專利轉(zhuǎn)讓或授權(quán)給企業(yè)本身才有效。

五、如何證明公司的職員是科技人員?

答：企業(yè)的科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用的人員。要以簽訂合同的工作崗位來進(jìn)行證明的。

六、失敗的研發(fā)活動是否可以進(jìn)行歸集?

答：只要是研發(fā)活動，不管是否成功，都可以進(jìn)行歸集。

七、我們的軟著證書在上次申報高企時已經(jīng)用過了，下次申報高企還能用嗎?

答：不可以的，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中規(guī)定，軟著屬于二類知識產(chǎn)權(quán)，只能用一次，下次申報需要重新申請相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)證書。

八、研發(fā)費用專項審計報告與所得稅納稅申報表中的研發(fā)費用有差異怎么辦?

答：研發(fā)費用差異比較小的，需要寫情況說明，并將此說明書放在研發(fā)費用專項審計報告的后面附上。

九、科技人員占比不夠怎么處理?

答：挑兼職或質(zhì)檢人員。

十、企業(yè)沒有產(chǎn)學(xué)研協(xié)議怎么辦?

答：產(chǎn)學(xué)研協(xié)議在高企申報過程中會占2-3分，建議企業(yè)都準(zhǔn)備上，與高?？蒲性核核步ㄑ邪l(fā)中心的文件、共同申報項目協(xié)議等合作文件。產(chǎn)學(xué)研的落款時間需在申報的前三年期間。

十一、外觀專利可以算分?jǐn)?shù)嗎?

答：國高認(rèn)定中自主知識產(chǎn)權(quán)分值30分，數(shù)量權(quán)重是8分，外觀專利在數(shù)量和獲得方式評分中可以算分，但是技術(shù)的先進(jìn)程度和對高新產(chǎn)品發(fā)揮核心支持作用沒有加分。

十二、專利沒有繳費能用于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定么?

答：實用新型專利沒有繳納年費是不能用的，需要補(bǔ)繳滯納金。

十三、在申請中的知識產(chǎn)權(quán)可以用來申報高新嗎?

答：高企認(rèn)定中對知識產(chǎn)權(quán)主要統(tǒng)計的是已獲得授權(quán)或取得知證書的知識產(chǎn)權(quán)，以認(rèn)定前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準(zhǔn)。

處于這六個階段中的知識產(chǎn)權(quán)不計入評分:

?提交申請文件

?獲得受理通知書

?初步審查通過(保密審查)

?公示階段(知識產(chǎn)權(quán)申請公告)

?實審?fù)ㄟ^

?授權(quán)階段處于這四個階段中的知識產(chǎn)權(quán)可計入評分:

?專利繳費

?領(lǐng)取證書

?定期繳納年費(20年保護(hù)期內(nèi))

?專利失效(轉(zhuǎn)為公有)

十四、國外申請的專利可以用嗎?

答：高企認(rèn)定只判定在中國境內(nèi)授權(quán)，且在有效保護(hù)期內(nèi)的知識產(chǎn)權(quán)。PCT國際申請不被納入知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量統(tǒng)計。如果企業(yè)有這類知識產(chǎn)權(quán)，建議您作為其他證明資料附上，增強(qiáng)申請材料的證明力度。

十五、對于沒有足夠的發(fā)明專利資本，同時又想申報高企的企業(yè)在購買專利時需要注意哪里問題?

答：購買和自主申請是獲得專利授權(quán)的最主要的方式。

企業(yè)在購買專利時需要注意:

?該專利有效，并且具備一定較高的技術(shù)的先進(jìn)程度，最好不是外觀專利;

?該專利能與科研立項掛鉤，屬于某科研立項的研究成果;

?該專利能夠在實際產(chǎn)品中體現(xiàn)出來，并且該產(chǎn)品具有較高比例的銷售額。

十六、知識產(chǎn)權(quán)中的|類和Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)是怎么區(qū)分?

答：發(fā)明專利(含國防專利)、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥國家一級中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等按1類評價;實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等(不含商標(biāo))按Ⅱ類評價。

十七、以往用于申報過國家高新技術(shù)企業(yè)，但未通過，在今年申報高新認(rèn)定中還能繼續(xù)使用嗎?

答：可以繼續(xù)使用。

十八、企業(yè)名稱變更之后是否需要變更知識產(chǎn)權(quán)中的企業(yè)名稱?

答：需要到知識產(chǎn)權(quán)局做名稱變更的備案，同時申報材料中附上變更通知書

十九、我們2020年的所得稅納稅申報表費用中的研發(fā)費用是有數(shù)據(jù)的，但是19年卻沒有，怎么辦?

答：納稅申報表中的研發(fā)費用每年都是必須要有的，沒有的話要去稅務(wù)機(jī)關(guān)找專官員進(jìn)行調(diào)整的。

二十、我們現(xiàn)在有20件實用新型專利，今年申報高企都要用嗎?

答：不需要，可以挑出來10件和這次申報的研發(fā)項目相關(guān)的來用。余下的可以下次申報高企時再用。

二十一、們公司做的是傳統(tǒng)的蓄電池，并不是一些高技術(shù)產(chǎn)品，但是我們有研發(fā)的專利，財務(wù)狀況也很好，能申報高新技術(shù)企業(yè)嗎？

答：只要是國內(nèi)注冊的企業(yè)，擁有(自己申請或購買)知識產(chǎn)權(quán)、財務(wù)增長也不錯，研究開發(fā)也達(dá)到了一定的水平，這個是可以申報高新技術(shù)企業(yè)的。沒有規(guī)定一定是要有很高科技的產(chǎn)品企業(yè)才能申報高企的。

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