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為加大對高新技術(shù)企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持，有力推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)升級發(fā)展，科技部、財政部、國家稅務(wù)總局2008年4月發(fā)布《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》，并于2016年進(jìn)行了修訂完善。本文對高新技術(shù)企業(yè)的工作背景、相關(guān)要點(diǎn)、認(rèn)定程序及2023年各省市高企申報時間作出總結(jié)和要點(diǎn)解讀。

一、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的工作背景

（一）高新企業(yè)認(rèn)定發(fā)展現(xiàn)狀

高新企業(yè)認(rèn)定作為國家“火炬計劃”配套落地政策，是一項專門針對科技型企業(yè)的扶持引導(dǎo)政策，通過稅收優(yōu)惠、人才激勵、政策傾斜等方式引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情，提高科技創(chuàng)新能力。

截止2021年末，全國高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量從十多年前的4.9萬家，增加到2021年的33萬家，研發(fā)投入占全國企業(yè)投入的70%，上交稅額由2012年的0.8萬億，增加到2021年的2.3萬億。在上海證交所科創(chuàng)板、北京證交所上市的企業(yè)中，高新技術(shù)企業(yè)占比超過90%。

目前，高新技術(shù)企業(yè)政策支持力度不斷加大，中小企業(yè)申報熱情高漲，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報過程不斷完善。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定發(fā)展方向正在逐步形成，圍繞高新技術(shù)企業(yè)可開展的申報項目也越來越多，由于需求不斷增加，要求也在不斷提高。

（二）高新企業(yè)認(rèn)定政策依據(jù)

1．國科發(fā)火[2016]32號 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》

該《辦法》分總則、組織與實(shí)施、認(rèn)定條件與程序、監(jiān)督管理、附則5章23條，由科技部、財政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，自2016年1月1日起實(shí)施。2008年印發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2008〕172號）予以廢止。

2．國科發(fā)火[2016]195號 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的規(guī)定，為明確高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作中各相關(guān)單位的職責(zé)，確定企業(yè)研究開發(fā)活動及費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)，明晰各指標(biāo)內(nèi)涵及其測度方法，確保認(rèn)定管理工作規(guī)范、高效地開展，特制定《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》。

3．2008年和2016年的政策變化

通過2008年就政策和2016年的新政策的對比可看出，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策的導(dǎo)向是：致力于從多方面多層次全面公開公正的去考察企業(yè)是否符合高新技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，同時，鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，踐行創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，營造“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的氛圍。

（三）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有哪些優(yōu)惠

1．企業(yè)稅收優(yōu)惠

由25%減至按15%繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)進(jìn)口設(shè)備免關(guān)稅，免進(jìn)口自用設(shè)備增值稅。

2．國家補(bǔ)貼與基金

很多地區(qū)對新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)均有一定的補(bǔ)貼，高新技術(shù)企業(yè)也可以享受到優(yōu)先申請各種基金。例如：創(chuàng)新基金等。

3．企業(yè)品牌提升

高新技術(shù)企業(yè)證書是企業(yè)創(chuàng)新能力的標(biāo)志，可提升企業(yè)知名度，增強(qiáng)客戶信任感。

4．人才政策扶持

高新技術(shù)企業(yè)可享受人才引進(jìn)、積分落戶等政策。

5．政策資金傾斜

高新技術(shù)企業(yè)是申報許多科研項目的必備條件，可以吸引政策和資金支持。另外還有土地、電力、排污、節(jié)能等各項扶持政策。

二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要點(diǎn)

（一）申報條件

1.企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上；

2.對主要產(chǎn)品（服務(wù)）擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)；

3.企業(yè)核心技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

4.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

5.企業(yè)近三個會計年度的研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于3%-5%，且其中60%以上發(fā)生在境內(nèi)；

6.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

7.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求（70分以上）；

8.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

（二）評分標(biāo)準(zhǔn)

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定共4項評分標(biāo)準(zhǔn)，滿分100分（需≥71分）。

根據(jù)《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定評分標(biāo)準(zhǔn)：

核心自主知識產(chǎn)權(quán) 30分

企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標(biāo)）。

1.由專家對企業(yè)申報的核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否符合《工作指引》要求進(jìn)行評判。

2.同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項。

3.若知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量時可分別計算。

4.專利以獲得授權(quán)證書為準(zhǔn)。

5.企業(yè)不具備核心自主知識產(chǎn)權(quán)的不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。

注：如果要拿到30分，必須要有6個軟件著作權(quán)登記證書或者1個發(fā)明專利或者6個實(shí)用新型專利。

科技成果轉(zhuǎn)化能力 30分

3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)需五項以上

1.同一科學(xué)技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計）在國內(nèi)外的申請只記為一項。

2.購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)。

3.此項評價可計入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進(jìn)表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的價值大小（企業(yè)可以不披露具體內(nèi)容）。

4.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。

注：如果要拿到30分，必須要有12個技術(shù)開發(fā)合同或者12個技術(shù)服務(wù)合同或者12個銷售合同（分別針對不同產(chǎn)品）

研究開發(fā)的組織管理水平 20分

（1）制定了研究開發(fā)項目立項報告；

（2）建立了研發(fā)投入核算體系；

（3）開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；

（4）設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；

（5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。

注：以上五個小項全部齊全后，才能拿到20分

成長性指標(biāo) 20分

此項指標(biāo)是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價（各占10分），具體計算方法如下：

總資產(chǎn)增長率=1/2 （第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額+第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1。

銷售增長率=1/2 （第二年銷售額÷第一年銷售額+第三年銷售額÷第二年銷售額）－1；

注：總資產(chǎn)和銷售每年是遞增的，才能達(dá)到最高20分。

在高企認(rèn)定申報中，企業(yè)創(chuàng)新能力評價得分必須達(dá)到70分以上（不含70分）才符合認(rèn)定要求，這個是前提條件。所以我們的第一目標(biāo)，就是要想辦法拿到70分以上。企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標(biāo)進(jìn)行評價。各級指標(biāo)均按整數(shù)打分，滿分為100分，綜合得分達(dá)到70分以上（不含70分）為符合認(rèn)定要求。

（三）八大技術(shù)領(lǐng)域

符合高新認(rèn)定申請的八大技術(shù)領(lǐng)域?qū)儆凇秶抑攸c(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍，包括：電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動化。

1．電子信息

包括軟件；微電子技術(shù)；計算機(jī)產(chǎn)品及其網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用技術(shù)；通信技術(shù)；廣播影視技術(shù)；新型電子元器件；信息安全技術(shù);智能交通和軌道交通技術(shù)。

2．生物與新醫(yī)藥

包括醫(yī)藥生物技術(shù)；中藥、天然藥物；化學(xué)藥研發(fā)技術(shù)；藥物新劑型與制劑創(chuàng)制技術(shù)；醫(yī)療儀器、設(shè)備與醫(yī)學(xué)專用軟件；輕工和化工生物技術(shù)；農(nóng)業(yè)生物技術(shù)。

3．航空航天

包括航空技術(shù)；航天技術(shù)。

4．新材料

包括金屬材料；無機(jī)非金屬材料；高分子材料；生物醫(yī)用材料；精細(xì)和專用化學(xué)品；與文化藝術(shù)產(chǎn)業(yè)相關(guān)的新材料。

5．高技術(shù)服務(wù)

包括研發(fā)與設(shè)計服務(wù)；檢驗檢測認(rèn)證與標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)；信息技術(shù)服務(wù)；高技術(shù)專業(yè)化服務(wù)；知識產(chǎn)權(quán)與成果轉(zhuǎn)化服務(wù)；電子商務(wù)與現(xiàn)代物流技術(shù)；城市管理與社會服務(wù)；文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)。

6．新能源與節(jié)能

包括可再生清潔能源；核能及氫能；新型高效能量轉(zhuǎn)換與儲存技術(shù)；高效節(jié)能技術(shù)。

7．資源與環(huán)境

包括水污染控制與水資源利用技術(shù)；大氣污染控制技術(shù)；固體廢棄物處置與綜合利用技術(shù)；物理性污染防治技術(shù)；環(huán)境監(jiān)測及環(huán)境事故應(yīng)急處理技術(shù)；生態(tài)環(huán)境建設(shè)與保護(hù)技術(shù)；清潔生產(chǎn)技術(shù)；資源勘查、高效開采與綜合利用技術(shù)。

8．先進(jìn)制造與自動化

包括工業(yè)生產(chǎn)過程控制系統(tǒng)；安全生產(chǎn)技術(shù)；高性能、智能化儀器儀表；先進(jìn)制造工藝與裝備；新型機(jī)械；電力系統(tǒng)與設(shè)備；汽車及軌道車輛相關(guān)技術(shù)；高技術(shù)船舶與海洋工程裝備設(shè)計制造技術(shù)；傳統(tǒng)文化產(chǎn)業(yè)改造技術(shù)。

三、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定程序

（一）企業(yè)申請

企業(yè)對照《認(rèn)定辦法》和《工作指引》進(jìn)行自我評價，認(rèn)為符合條件的企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請。申請時提交下列材料：

1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書；

2. 證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件；

3. 知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項目立項證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料；

4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等相關(guān)材料；

5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料；

6. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；

7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）；

8. 近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

（二）專家評審

認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)在符合評審要求的專家中，隨機(jī)抽取組成專家組。專家組對企業(yè)申報材料進(jìn)行評審，提出評審意見。

（三）審查認(rèn)定

認(rèn)定機(jī)構(gòu)結(jié)合專家組評審意見，對申請企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認(rèn)定意見并報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。認(rèn)定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示10個工作日，無異議的，予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公告，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”；有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理。

注：

1.企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。2.對涉密企業(yè)，須先將申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的申報材料做脫密處理，確保涉密信息安全。

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