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答疑解惑

注意!這幾種情形可能存在被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的風(fēng)險(xiǎn),且還會追繳已享受的稅收優(yōu)惠!

作者:發(fā)布時(shí)間:2023-09-26瀏覽量:102次

取消高新技術(shù)企業(yè)資格

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《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》明確規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核后確認(rèn)不符合高新認(rèn)定條件的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格,并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。


高新技術(shù)企業(yè)資格被取消的幾種情況:

(一)高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比未達(dá)標(biāo)

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)之一是近1年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。其中總收入是指收入總額減去不征稅收入,《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益。因此,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,應(yīng)當(dāng)計(jì)入總收入中,由此影響高新收入的占比計(jì)算。


(二)研發(fā)費(fèi)用及科技人員比例不滿足要求

因研發(fā)費(fèi)用及科技人員的比例不符合要求而被取消高新資格是企業(yè)高新資格管理與維護(hù)的重災(zāi)區(qū),《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及《工作指引》較為明確地規(guī)定了研發(fā)費(fèi)用占比及科技人員占比的具體要求。


(三)在申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十九條第一款規(guī)定若企業(yè)在申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。此外,還有部分企業(yè)因企業(yè)破產(chǎn)、倒閉、注銷、放棄,累計(jì)兩年未填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)年報(bào)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格,還有企業(yè)因發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化,不再符合認(rèn)定條件而被取消資格。


高新技術(shù)企業(yè)資格取消后有什么壞處

1、補(bǔ)繳稅款及滯納金風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十三條的規(guī)定,企業(yè)高新資格適用年限屆滿,未再認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的,應(yīng)當(dāng)自期滿之日起恢復(fù)納稅?!陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》明確規(guī)定了對于被取消高新資格的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。同時(shí),按照《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。


2、因偽造申報(bào)材料而被認(rèn)定為偷稅

企業(yè)因弄虛作假,主觀上偽造申報(bào)材料的(如虛增研發(fā)人員虛列研發(fā)支出、知識產(chǎn)權(quán)造假、研發(fā)人員造假等),將可能被認(rèn)定為《稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的“進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)”從而被定性為偷稅,依照《稅收征收管理法》的規(guī)定,對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。若企業(yè)無法將全部稅款及滯納金補(bǔ)足,將被移送公安以逃稅罪論處,案涉人員將面臨刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。


高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該如何防范被取消資格

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解高新資格認(rèn)定政策

企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》相關(guān)規(guī)定,熟知八個(gè)認(rèn)定條件的具體要求,同時(shí)了解可能影響企業(yè)高新資格的其他情形,如是否發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等)。


2、企業(yè)應(yīng)動(dòng)態(tài)檢查各項(xiàng)指標(biāo)

高新身份的認(rèn)定與維持是一項(xiàng)連貫的工作,企業(yè)應(yīng)動(dòng)態(tài)關(guān)注相關(guān)指標(biāo)是否符合認(rèn)定條件,做好常態(tài)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。納稅人取得高新資格后,應(yīng)當(dāng)在3年有效期內(nèi),定期對知識產(chǎn)權(quán)的取得、研發(fā)項(xiàng)目的數(shù)量及質(zhì)量、高新收入占比、研發(fā)費(fèi)用投入占比、科技人員占比等高企認(rèn)定指標(biāo)展開關(guān)聯(lián)的、持續(xù)的、全面的評估。


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